В соответствии с новым предложением Палаты представителей инвесторы в криптовалюту могут лишиться важной налоговой льготы

Предложение Палаты представителей подвергнет криптовалютные сделки ограничениям, связанным с «фиктивными сделками»

17 июня председатель бюджетного комитета Палаты представителей Джоди Аррингтон (республиканец от Техаса) опубликовал пресс-релиз, в котором осветил законопроект H.R. 9172 «О применении существующих налоговых правил по борьбе со злоупотреблениями к цифровым активам». Законопроект был внесен в Палату представителей 8 июня и передан в Комитет по средствам и налогам, который курирует федеральную налоговую политику и меры по формированию доходов. Законопроект предусматривает применение правил «фиктивной продажи» и «конструктивной продажи» к цифровым активам.

Криптовалютные инвесторы могут лишиться налоговых преимуществ, связанных с «компенсацией убытков» — стратегией налогового планирования, при которой инвесторы продают активы с убытком, чтобы компенсировать налогооблагаемую прибыль и снизить сумму налога к уплате. Налоговое управление США (IRS) рассматривает цифровые активы как имущество для целей федерального подоходного налога, в результате чего многие криптовалютные сделки не подпадают под правила «фиктивных продаж», разработанные для акций и ценных бумаг. Действующие правила, как правило, позволяют инвесторам заявлять об определенных убытках, даже если они вскоре вновь открывают аналогичную позицию.

«Америка должна лидировать в мире в области инноваций в сфере цифровых активов, но эти инновации не должны сопровождаться преференциальным режимом в налоговом кодексе. Сегодня цифровые активы освобождены от правил по борьбе со злоупотреблениями, которые применяются к другим инвестиционным активам, что создает лазейки, подрывающие равенство и равноправное отношение со стороны закона», — сказал Аррингтон, добавив:

«Мой законопроект «О применении существующих налоговых правил по борьбе со злоупотреблениями к цифровым активам» устраняет эти лазейки путем применения тех же разумных мер защиты, которые уже действуют в отношении аналогичных традиционных финансовых активов, обеспечивая большую определенность для налогоплательщиков и поддерживая дальнейший рост экономики цифровых активов в Америке».

Данный законопроект вносит ряд изменений в действующие налоговые правила. Одно из наиболее значимых положений содержится в разделе 2, который изменяет положения о фиктивных сделках (wash sale), заменяя термин «акции или ценные бумаги» на «определенные активы». В эту новую категорию будут входить акции, ценные бумаги и цифровые активы, за исключением соответствующих требованиям стейблкоинов, привязанных к доллару США. Данное изменение, как правило, будет препятствовать быстрым повторным покупкам, позволяющим сохранить ту же рыночную позицию после продажи с целью получения налогового убытка.

Инвесторам придётся соблюдать тот же 30-дневный срок, что и на традиционных рынках. Убыток может быть не признан, если налогоплательщик продаёт соответствующий актив и открывает практически идентичную позицию в течение 30 дней до или после сделки. Законопроект также распространяет аналогичный подход на определённые короткие продажи и фьючерсные контракты.

Стабильные монеты, стейкинг и майнинг получают особый режим

Квалифицированные стейблкоины, привязанные к доллару США, не будут подпадать под определение «фиктивной сделки» в законопроекте. Предложение также защищает цифровые активы, полученные в результате валидационных действий, включая стейкинг, майнинг и аналогичную работу, используемую для поддержки транзакций с цифровыми активами. Эти исключения ограничат сферу действия расширения понятия «фиктивной сделки».

Токенизированные и «обернутые» активы рассматриваются в законопроекте отдельно. Токенизированный цифровой актив или определенные «обернутые» цифровые активы могут рассматриваться как по существу идентичные экономически эквивалентным акциям, ценным бумагам или цифровым активам. Эта формулировка нацелена на сделки, которые воссоздают ту же экономическую подверженность риску в иной цифровой форме.

Председатель Комитета Палаты представителей по средствам и налогам Джейсон Смит (республиканец от штата Миссури) заявил: «Злоумышленники не должны иметь возможности манипулировать системой и уклоняться от давно действующих правил по борьбе со злоупотреблениями, переходя от традиционных финансовых активов к цифровым». Он подчеркнул:

«Конгресс установил правила по борьбе со злоупотреблениями, такие как положения о фиктивных сделках и конструктивной продаже, чтобы устранить лазейки и защитить целостность нашей налоговой системы. Однако, поскольку эти правила были созданы до появления цифровых активов, возник пробел в регулировании, которым некоторые лица воспользовались».

Законопроект также расширит действие правил о «конструктивной продаже» на цифровые активы, за исключением соответствующих критериям стейблкоинов, привязанных к доллару США. Правила о «конструктивной продаже» обычно применяются в тех случаях, когда инвесторы используют определенные сделки для фактического закрепления инвестиционной прибыли без продажи актива и признания налогооблагаемого дохода. Законопроект H.R. 9172 добавит цифровые активы в эту систему и включит формулировки, охватывающие широко торгуемые цифровые активы.

В предложении «широко торгуемый цифровой актив» определяется как актив, который активно торгуется на бирже и соответствует определенным требованиям по размеру и владению. Как правило, рыночная стоимость актива за предыдущий год должна превышать 500 млн долларов, а налогоплательщик и связанные с ним стороны не могут владеть более чем 10 % этого актива. Порог в 500 млн долларов будет корректироваться с учетом инфляции после 2027 года.

Законопроект H.R. 9172 не вводит новой ставки налога на криптовалюту. Он изменяет порядок применения существующих правил по борьбе со злоупотреблениями в отношении цифровых активов: изменения, касающиеся фиктивных сделок, будут распространяться на операции, совершенные после внесения законопроекта, а изменения, касающиеся конструктивных продаж, — на конструктивные продажи, совершенные после этой даты.

Источник